【第一單元】現金流量表編製與解析運用實務

一、現金流量表之演進與緣起

1.資金來源與運用
2.稅後純益＝現金?
3.很賺錢的企業，最後因周轉困難而倒閉

二、現金流量之函義

1.表達企業營業、投資及融資活動現金流入與流出的資訊。
2.三個活動的現金流量套在資產負債表上。
3.現金範圍包括實體現金與現金範圍包括
4.何謂約當現金(Equvalent Cash)？

三、編製現金流量表之目的與運用

1.評估企業淨現金流入的能力
2.評估企業償債能力、支付股利能力及其是否應向外融資的必要
3.自由現金流量不能出現負值,否則無償還舊債能力或無支付股利能力
4.評估現金及非現金投資、融資等交易，對企業財務狀況所產生的影響
5.客戶信用分析
6.企業危機之偵測
7.用於投資決策
8.用於資金調度與現金預算

四、現金流量之循環週期

1.銷貨收款週期→應收帳款週轉天數,收款往前。
2.採購付款週期→付款往後。
3.存貨兌現循環期與存貨變現天數
4.營業循環週期與現金轉換期間

五、現金流入與流出的分類

1.營業活動的現金流量的解讀與內涵
2.投資活動的現金流量的解讀與內涵
3.融資財活動的現金流量的解讀與內涵

六、現金流量表與其他財務報表之關聯圖

七、現金流量表編製方法

1.直接法（總額法
2.間接法（淨額法）

八、現金流量與財報分析

1.現金流量比例以維持在50％以上，資金週轉較為充裕安全。
2.現金流量允當比例大於1，即表示無需向外界融資
3.現金再投資比例，至少達8％以上才有再投資能力

九、現金流量與股票上市上櫃之關係

1.由現金流量察看財務結構。
2.訂單抽離、過大彈性採購,均會造成現金短暫失血。

十、現金流量與投資決策之關係

1.年金、現值與未來值之轉換
2.處分資產損失之淨現值分析

十一、現金流量與危機管理

1.現金流量危機判讀指標
2.現金流入無法支應現金流出，形成流動性風險→赤字倒閉。
3.保持與增加現金流量方向

十二、實例演練

【第二單元】財務問題分析與解決對策(FPSP)

一、 財務穩固構面

二、 何謂問題? 何謂財務問題?

三、 財務風險類型

1.會計風險
2.稅務、法令風險
3.資金週轉風險
4.匯兌風險
5.財務舞弊風險
6.投資與併購風險
7. 財務資訊風險
8.財務決策風險

四、 財務部門在企業內部所扮演的角色

1.CFO
2.守門員
3.分析員
4.消防員
5.設計員(領頭羊)
6.導演&講師

五、 財務部門對公司所做的貢獻

1.提供上級作決策資訊P
2.協助平行部門做業績分析、設計管理報表、找問題
3.達成財務部門KPI

六、 企業常見的財務問題現況分析與解決對策

1.現況分析
．成本與損益資訊不精準
　．結帳速度緩慢
　．欠缺財務報表與成本分析能力
　．存貨盤點不確實
　．運用不法手法逃稅
　．現金預算編制不準確

2.解決對策
　．P.S.P八個步驟介紹

七、 財務策略規劃系統架構

八、 提高獲力能力的方向

　．波特五力分析與獲力能力結合
　．開源節流方向

九、 改善財務結購強化體質

　．提高流動比例
　．降低負債比例
　．固定投資資訊來源規劃

十、 保持或增加現金,讓企業永續經營

　．保持或增加現金流的方向

十一、避免做出錯誤的決策

　．決策形成經過
　．做決策工具
　．邊際貢獻與BEP
　．產品毛利率低可否衝量?
　．新泰申銅投資規劃之省思
　．投資計畫與投資評估

十二、防止財務舞弊與預防財務風險

　．內控制度四個構成要件 
　．風險預防錯施
　．分散、規避、轉稼與防火牆
　．實例解說

十三、案例演練

十四、Q & A